太原用友軟件：建筑行業常用會計分錄
發布時間：2019-12-07 08:53
發布者：用友軟件
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1. 收到資金 附件：銀行回單、驗資報告、借款合同等
借：銀行存款
貸：其他應付款（實收資本、短期借款）
2. 材料采購入庫
2.1材料入庫未收到發票 附件：驗收單、材料清單、入庫單
借：原材料--主材（不含稅）
借： 原材料--輔材（不含稅）
借： 原材料--五金電料（不含稅）
貸：應付賬款-暫估-XXX單位
2.2收到發票，分錄紅字沖回金額為負數。附件：發票
2.2.1沖銷原分錄
借：原材料--主材 （紅字沖回）
借:原材料--輔材 （紅字沖回）
借: 原材料--五金電料 （紅字沖回）
貸：應付賬款-暫估-XXX單位（紅字沖回）
2.2.2按發票金額
借：原材料--主材
借： 原材料--輔材
借：原材料--五金電料
借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）
貸：應付賬款--供應商
3. 付材料款 附件：銀行回單、結算單、合同
借：應（預）付賬款-客戶
貸：銀行存款
4. 銷售剩余原材料 附件：出庫單，收款收據，發票
4.1借：銀行存款
貸：其他業務收入
貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅
4.2借：其他業務成本
貸：原材料-主材
貸：原材料-輔材
貸：原材料-五金電料
5. 原材料出庫 附件：出庫單
借：工程施工-合同成本--直接材料
借：工程施工-合同成本--其他直接費用
借：工程施工-合同成本--間接費用
貸：原材料--主材
貸： 原材料--輔材
貸： 原材料--五金電料
6. 付勞務費用 附件：勞務發票銀行回單
6.1收到專用發票（只做稅金，一般合同規定按結算一定比列付款開票）
借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）
借：工程施工-合同成本--人工費（紅字沖回）
6.2付款（根據發票金額付款）
借：應付賬款--應付勞務費--XXX單位
貸：銀行存款
7. 發生當月勞務分包費用 附件：勞務結算單（一般結算單都是含稅金額)
借：工程施工-合同成本--人工費(含稅）
貸：應付賬款--應付勞務費---XXX單位
8. 當月發生機械使用費 附件：銀行回單、付款申請單、施工機械費用結算單、發票
8.1 月底根據結算單入成本（一般結算單都是含稅金額)
借：工程施工-合同成本--機械使用費（含稅）
貸：應付賬款-應付機械費-客戶
8.2收到專票（只做稅金，一般合同規定按結算一定比列付款開票）借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）
借：工程施工-合同成本--機械使用費（紅字沖回）
8.3付款（根據發票金額付款）
借：應付賬款--應付機械費-XXX單位
貸：銀行存款
9. 報銷招待、差旅、油費及過路費等 附件：發票、費用報銷審批單
借：工程施工-合同成本-間接費用-－各明細科目
借：應交稅費－待認證進項稅額（應交稅費-應交增值稅-進項稅）
貸：其他應收款-備用金-個人
貸：銀行存款等
10. 合同完工后結算 附件：結算書
借：工程結算--工程項目
貸：工程施工-合同毛利--工程項目
