實務點1：誰的人、誰抵扣

         問題一：公司請媒體進行宣傳活動，給媒體人員定的機票，公司可以進項稅額抵扣嗎？

 

         答：稅務總局12366納稅服務平臺于4月4日發布的《深化增值稅改革即問即答之二》中明確答復：“增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關系的雇員，所發生的國內旅客運輸費用允許抵扣其進項稅額。納稅人如果為非雇員支付的旅客運輸費用，不能納入抵扣范圍。”

因此，對于旅客運輸服務的抵扣，應該遵循“誰的人、誰抵扣，誰用工、誰抵扣”的原則。對于沒有與本單位建立合法用工關系的個人發生的旅客運輸費用，除了勞務派遣的員工（由用工單位而非派遣單位抵扣），一概不能抵扣進項稅。

 

實務點5：抵扣有沒有時間限制

      問題五：客運憑證抵扣進項稅額，有時間限制嗎？

      答：（增值稅專用發票有時限規定。

 

根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）第十條規定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。