山西用友軟件：稅務嚴查的11種情形，查到必罰
發布時間：2023-07-26 08:35
發布者：用友軟件
瀏覽次數：
嚴查開始，有以下情況的企業，要小心了！
一、企業所得稅收入與增值稅銷售額不一致
企業所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額-企業所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%，這種企業可能存在少記、漏記收入、延遲確認收入的嫌疑。
二、庫存異常
如果企業（期末存貨－當期累計收入）/當期累計收入大于50%，企業存貨可能存在賬實不符，隱瞞收入。
三、多列或少列工資
有些公司為了多抵稅或少交個稅，人為的調節工資，注意了，這些都是稅局稽查的重點。
企業自查時，可以看申報的企業所得稅工資與個稅工資是否一致。
四、企業收入、期間費用變動異常
如果企業期間費用變動率與收入變動率相差超過20%，也是稅務局觀眾的重點。
五、應納稅額處于臨界點附近
一些企業為了享受小型微利企業的稅收優惠，會去隨意調整應納稅所得額。比如實際應納稅所得額110萬的調整到100萬，實際應納稅所得額310萬的調整到300萬。
因此，如果企業應納稅所得額長期接近臨界點，尤其收入和成本都很大的情況下，稅務局就會懷疑企業存在隱瞞收入、虛列成本調節利潤的情形。
六、應收賬款/應付賬款異常
1、如果企業當年新增應收賬款或應付大于銷售收入的80%
企業賒銷業務占比太大，缺乏現金流但還能存活，違反常理，存在隱瞞收入的可能性。
2、如果企業當年新增應付賬款大于銷售收入的80%
應付賬款過大，說明企業很多業務購貨不付款，不符合常理，可能存在購買虛開發票的情形。
七、預收/預付賬款異常
如果當年預收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當年預收賬款余額/銷售收入＞20%），說明企業收到了很多款項，但沒有發貨，不符合常理，可能存在企業已經發貨，但不確認收入的情形。
預付賬款余額是負數，且金額較大可能是收到了款項沒有確認收入，有隱瞞收入的可能性。
八、其他應收/其他應付款異常
當期新增其他應收款大于銷售收入80%，正常情況下企業新增的“其他應收款”占收入的比重較小，如果數額較大且年度終了后沒有歸還，可能會被稅務局，視同對股東的分紅，補繳20%個稅。
“其他應付款”余額較大，可能會被稅務局懷疑存在隱藏收入、虛開發票等違法行為。
九、加油費、餐費、咨詢費等費用異常
如公司沒有車，卻有大量的加油費；個人消費的餐費、車費等異常；又如有些企業“暴力稅籌”，咨詢費支出被濫用，造成咨詢費金額過大，這個也已成為虛開發票高危項目之一。
十、企業長虧不倒
企業連續3年虧損，尤其是收入和成本費用都很大時還連續3年虧損，出現這種情況的要小心了。
一般情況下，長虧不倒違反常理，企業很可能存在調整利潤的情形，例如隱瞞收入，虛列成本、通過關聯交易避稅等。
十一、稅負率異常
稅負預警值是動態的，不同行業、不同地區、不同季節、不同時間是不同的，預警值由各地稅務機關根據實際情況自行確定。
稅務機關通過評估，只要企業稅負變動異常，不管是稅負是過高還是過低，都會被稽查：
