山西用友軟件：金稅四期下，建筑安裝行業3個?財務風險點解析
發布時間：2023-07-21 08:54
發布者：用友軟件
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建安行業收入確認
新收入準則屬于會計準則，規定的是我們的賬務處理，那么建安行業的財務對于收入應該怎么確認呢？記憑證的時候，牢記一個大原則，按照完工百分比，也就是項目的進度去做去確認。
建安行業工程項目的周期相對比較長，分為很多個階段，例如材料準備階段、水電驗收階段、安裝階段等等。最后到竣工驗收階段時，那么每一個階段的完成都意味著這個工程項目完成了一定的進度。
例如水電驗收階段結束，工程項目就完成了40%，那么在40%的這個階段，應該確認40%的收入。也就是假如裝修合同是10萬，那么就應該確認10萬乘40%也就是4萬的收入。
建安行業納稅義務發生
1）收訖消費款項當天/開具發票當天（按先后順序）
工程開工以后，收到每一筆錢的時候就叫收起銷售款項。例如1月1日項目開工，2月1日收到20%的工程款，那么在收到20%的2月1日這一天，就應該對于這20%的工程款去交增值稅。
未收款，但是先開具發票的，按照開具發票當天繳納。
2）取得索取銷售款項憑據當天
書面合同確定的付款日期 / 服務、無形資產轉讓完成的當天或不動產權變更的當天。例如合同確定了2月1日，那2月1日這一天不管有沒有實際收到這筆錢，那么都要在這一天確認增值稅。
3 兼營 & 混合銷售
兼營
兼營就是對于同一家企業，同時做兩類以上的業務，例如一個企業既賣電梯，又安裝電梯，那么賣電梯和安裝電梯它們的稅率就是不一樣的（業務之間稅率不同是必要條件）。
但是有一個最主要的條件，就是賣電梯和安裝電梯彼此之間是相互獨立的，不在同一項銷售行為中。
稅務處理方式：分別核算、分別計稅。（無法完成則從高）
混合銷售
混合銷售就是兩類及以上業務在同一項銷售行為中發生。例如該企業把電梯賣給萬達，同時幫它去安裝。其實這時候的這個賣電梯和安裝這兩個業務，彼此是有關聯的，那么這種行為就是混合銷售。
稅務處理方式：按主業計稅。
判斷二者的關鍵步驟：
1）看企業經營的所有的項目是否適用不同的稅率和征收率。
2）看這幾個項目之間是否有關聯。
