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山西用友軟件:金稅四期下,建筑安裝行業3個?財務風險點解析

發布時間:2023-07-21 08:54
發布者:用友軟件
瀏覽次數:239
建安行業收入確認
 
 
        新收入準則屬于會計準則,規定的是我們的賬務處理,那么建安行業的財務對于收入應該怎么確認呢?記憑證的時候,牢記一個大原則,按照完工百分比,也就是項目的進度去做去確認。
 
        建安行業工程項目的周期相對比較長,分為很多個階段,例如材料準備階段、水電驗收階段、安裝階段等等。最后到竣工驗收階段時,那么每一個階段的完成都意味著這個工程項目完成了一定的進度。
 
        例如水電驗收階段結束,工程項目就完成了40%,那么在40%的這個階段,應該確認40%的收入。也就是假如裝修合同是10萬,那么就應該確認10萬乘40%也就是4萬的收入。
 
 
建安行業納稅義務發生
 
 
1)收訖消費款項當天/開具發票當天(按先后順序)
 
        工程開工以后,收到每一筆錢的時候就叫收起銷售款項。例如1月1日項目開工,2月1日收到20%的工程款,那么在收到20%的2月1日這一天,就應該對于這20%的工程款去交增值稅。
 
未收款,但是先開具發票的,按照開具發票當天繳納。
 
2)取得索取銷售款項憑據當天
 
        書面合同確定的付款日期 / 服務、無形資產轉讓完成的當天或不動產權變更的當天。例如合同確定了2月1日,那2月1日這一天不管有沒有實際收到這筆錢,那么都要在這一天確認增值稅。
 
 
 
3    兼營 & 混合銷售
 
 
兼營
 
       兼營就是對于同一家企業,同時做兩類以上的業務,例如一個企業既賣電梯,又安裝電梯,那么賣電梯和安裝電梯它們的稅率就是不一樣的(業務之間稅率不同是必要條件)。
 
       但是有一個最主要的條件,就是賣電梯和安裝電梯彼此之間是相互獨立的,不在同一項銷售行為中。
 
       稅務處理方式:分別核算、分別計稅。(無法完成則從高)
 
 
混合銷售

        混合銷售就是兩類及以上業務在同一項銷售行為中發生。例如該企業把電梯賣給萬達,同時幫它去安裝。其實這時候的這個賣電梯和安裝這兩個業務,彼此是有關聯的,那么這種行為就是混合銷售。
 
稅務處理方式:按主業計稅。
 
 
 
判斷二者的關鍵步驟:
 
1)看企業經營的所有的項目是否適用不同的稅率和征收率。
 
2)看這幾個項目之間是否有關聯。
 
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