企業(yè)年底關賬要關注的涉稅事項(山西用友)



1、檢查企業(yè)當年的賬務處理,有關會計科目是否隱藏稅務風險
比如財務入賬到“其他應收款”科目下的納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配。
再比如,截止12月31日貨到票未到的“暫估入庫”情況,在必要時進行備查登記,如果在次年5月31日前仍然未收到發(fā)票的需要在所得稅匯算清繳時進行納稅調(diào)整,等等。
2、檢查當年的稅費繳納情況,核查計算是否有誤或遺漏
年末結轉前,應對本年度的各種稅費進行一次梳理,檢查有無計算錯誤、有誤遺漏。對于常規(guī)稅種,每月或每季度企業(yè)一般都會按時申報,但是對于一些不經(jīng)常發(fā)生的稅種卻可能遺漏,比如印花稅等。
3、正確區(qū)分所得稅的永久性差異和暫時性差異
會計核算與稅法規(guī)定存在各種各樣的差異,在年末結賬計算所得稅前必須正確區(qū)分所得稅的永久性差異和暫時性差異,分類登記,作為計算當期所得稅費用、應交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)(負債)的基礎資料。
4、關注稅務管理改革,合理享受優(yōu)惠政策
國家今年出臺了多項稅收優(yōu)惠政策,財務人員要積極關注,合理利用這些政策為企業(yè)服務。比如需要備案優(yōu)惠政策是否均已備案,未備案的該如何處理,未享受優(yōu)惠多繳納的稅款又該如何處理,同時做好稅務風險把控,企業(yè)可以通過加強財稅信息化建設,從技術層面、制度層面降低稅務風險。
涉稅風險僅靠人工審核還是有疏漏之除,這就需要會計們借助財務工具在結賬前做一個全面的檢查,避免在來年匯算清繳時被稅局稽查,小編在這里推薦暢捷通T+Cloud的「稅務風險檢測功能」,編制完申報表后,可通過“稅務風險檢測”實時進行節(jié)稅分析與納稅調(diào)整,企業(yè)健康度評分一目了然,6大類幾十項風險指標時實檢控,用通俗易懂的語言說明稅務風險問題所在,并針對企業(yè)存在的稅務風險,提出針對性的改進措施建議,讓企業(yè)遠離被稽查的風險。
文章來源:山西用友公眾號 銷售中心:太原市用友軟件銷售中心 電話:13835117249
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