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太原用友分公司:企業日常經營中常見的5種無償借款,是否存在稅務風險?

發布時間:2021-11-06 08:53
發布者:用友軟件
瀏覽次數:
情形一:企業股東王總從公司借款100萬元,是否存在稅務風險?
 
 
答復:
 
若是與經營無關,而且年底未還,存在20%個稅風險。
 
 
情形二:甲公司將1億元無償借給老板的關聯企業乙公司三年,是否存在稅務風險?
 
 
答復:
 
需要視同銷售貸款服務,存在增值稅的風險。另外由于屬于關聯企業之間無償借貸,企業所得稅存在被稅務機關納稅調整的風險。
 
 
情形三:甲公司向股東王總無償借款1000萬元,是否存在稅務風險?
 
 
答復:
 
增值稅上不用視同銷售貸款服務,沒有增值稅的風險。但是由于屬于關聯交易,個人所得稅上存在征收20%利息個稅的風險。
 

情形四:甲公司無償借款給員工1000萬元,是否存在稅務風險?
 
 
答復:
 
需要視同銷售貸款服務,存在增值稅的風險。并且個人所得稅上存在按照"工資、薪金所得''項目計征個人所得稅的風險。
 
 
情形五:甲公司無償借款給乙公司1000萬元,甲公司與乙公司屬于同一集團旗下的子公司,是否存在稅務風險?
 
 
答復:
 
由于屬于集團內部之間借款,增值稅上免征增值稅,但是企業所得稅存在關聯企業之間往來不符合獨立交易原則,有被稅務機關核定應稅所得額的風險。
 
 
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