太原用友軟件分公司:公司取得無票收入時,如何做到合規的賬務處理



業務場景
① 無票收入:就是沒有開發票的收入;
② 實際在我們企業中,這種現象很普遍。一般出現在以下情況:購貨方是個人(散客),不要發票,貨物已發出,可能由于價格不確定、購貨方不急需發票、開票條件不成熟等原因沒有開發票;
③ 無論是小規模納稅人還是一般納稅人,都可能出現無票收入。
當企業出現了無票收入,
我們該如何進行賬務處理(做賬+涉稅)?
如果該企業為小規模納稅人
a、在納稅申報方面:
比如你有10萬的未開票收入,那么你就都填寫在第一欄,第2、3欄是其中項,沒有開票就不用填寫
最后,再溫馨提示一下:實際企業中,我們還是要注意不要多開發票,最好是收到錢之后再開具發票,這樣可以很多避免不必要的錯誤。
b、在會計做賬方面:
會計分錄和正常做收入一樣,可參考如下:
借:應收賬款(銀行存款)
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
需要特別注意:
①此記賬憑證下的原始附件就不是發票了,可以自制一張表說明下情況(加蓋公章),同時一定記得附上發貨清單(需寫明存貨名稱、數量、單價、金額、總價)
②此未開票收入,如果確屬對方不要發票的,按上述做賬完結即可;如果屬于開票時機不成熟,可先按上述做賬,待后面正式開票時沖回,再按發票重新入賬即可
如果該企業為一般納稅人
a、在會計做賬方面:
會計分錄和正常做收入一樣,可參考如下:
借:應收賬款(銀行存款)
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
需要特別注意:
①此記賬憑證下的原始附件就不是發票了,可以自制一張表說明下情況(加蓋公章),同時一定記得附上發貨清單(需寫明存貨名稱、數量、單價、金額、總價)
②此未開票收入,如果確屬對方不要發票的,按上述做賬完結即可;如果屬于開票時機不成熟,可先按上述做賬,待后面正式開票時沖回,再按發票重新入賬即可
b、在納稅申報方面:
未開票的收入和銷項稅額應在增值稅申報表(附表一)的“未開具發票”那一欄列示,不會影響申報。如果后續需要補開發票,注意不要多開,最好是收到錢再給開票,注意對方要是一般納稅人才給開專票,否則開普票。
注意:好會計/易代賬可自動生成增值稅申報表并能進行一鍵報稅,非常方便。