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太原用友軟件分公司:建筑行業(yè)如何預(yù)繳稅金

發(fā)布時間:2020-08-29 09:28
發(fā)布者:用友軟件
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        建筑企業(yè)財稅一直是財稅人員關(guān)心的熱點話題,由于建筑行業(yè)大部分情況下都存在異地施工問題,再加上建筑工人幾乎不存在是建筑企業(yè)的自有員工的情況,大部分都是通過與施工隊合作施工,所以必然會涉及項目稅金預(yù)繳、農(nóng)民工工資個稅社保、分包掛靠、無票成本等問題,今天就和大家一起討論這些我們最關(guān)心的熱點問題~

1、異地項目如何預(yù)繳稅金?
 
      一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款;
 
      一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款;
 
      小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
 
2、異地項目要預(yù)繳稅金嗎?
 
      根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第17號,不在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)的跨市跨省項目,應(yīng)按照規(guī)定向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款。
 
3、甲供材不是可以選擇簡易計稅嗎,為什么有人說必須簡易計稅?
 
①總包單位得提供地基、基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、主體結(jié)構(gòu)的工程服務(wù),不能分包;
 
②建設(shè)單位自行采購全部或部分材料、預(yù)制構(gòu)件。
 
這兩個條件得同時滿足才必須適用簡易計稅方法。

 
4、各項目已預(yù)繳了增值稅,月末申報增值稅時可以抵減嗎?
 
      由于增值稅申報的時候不需要分項目核算,所以月末季度末是可以跨項目抵減預(yù)繳的增值稅的。

5、建筑企業(yè)若未按規(guī)定預(yù)繳增值稅,會有處罰嗎?
 
      納稅人習(xí)慣性的看到預(yù)繳就覺得無所謂,但實際上預(yù)繳也是法律規(guī)定的義務(wù),不履行也會承擔(dān)法律責(zé)任。
 
6、為什么滿足財稅[2017]58號的規(guī)定就必須采用簡易計稅方法?
 
      一般情況下,甲方都會處于強勢地位,他們希望建筑單位采用一般計稅的方法,這樣他們才能獲取到更多的進項稅額。
 
      所以,這應(yīng)該是建筑行業(yè)向稅局爭取的政策,有了這個政策,建筑企業(yè)就可以理直氣壯地對甲方說“不”了。
 
 
 
3、各項目已預(yù)繳了增值稅,月末申報增值稅時可以抵減嗎?
 
      由于增值稅申報的時候不需要分項目核算,所以月末季度末是可以跨項目抵減預(yù)繳的增值稅的。
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